1. При яких обставинах і в які терміни слід подавати Повідомлення про КІК2. А що з цього приводу думає контролюючий орган – про кожну зміну чи не про кожну (ІПК, ЗІР)3. Які штрафні санкції наразі передбачені в частині подання з помилками, не подання чи несвоєчасного подання Повідомлення про КІК, і які перспективи змін поточної відповідальності4. Затверджена форма Повідомлення про КІК (F1308001) – чи планується зміна форми та/чи порядок заповнення Повідомлення про КІК5. Як заповнювати Повідомлення про КІК: - які дані розділу І заповнюються в ЕК автоматично й на що звернути увагу - як обирати причину Повідомлення для відмітки в графі 5 - одну чи декілька - як заповнювати розділ ІІ, чи мають значення правила транслітерації для ОПФ КІК; код країн – літерний чи цифровий - як заповнювати розділ ІІІ, про яких осіб вносити інформацію в рядки 14 «опосередковане володіння» та 15 «спільне здійснення володіння» і чи обов’язково їх заповнювати- як заповнювати розділ ІV, чи слід відмічати декілька обставин фактичного контролю- як заповнювати розділ V, чи слід відмічати декілька обставин фактичного контролю, що може бути зазначене в грфі 24 і чи слід там відмічати припинення фактичного контролю КІК через втрату статусу резидента України6. Чи передбачена можливість відізвати помилково подане Повідомлення про КІК (ІПК)7. Статистика поданих Повідомлень про КІК – що відомо від ДПСУ

1. В які терміни подаються Повні звіти про КІК ЮО та ФО2. При яких обставинах і в які терміни можна подавати Скорочений звіт про КІК3. Що включається в комплектність Звіту про КІК контролера – ФО- повний/ скорочений КІК-звіт з додатками К/ТЦ/ЦП, копія фінзвітності КІК, Майнова декларація з додатки КІК до майнової декларації)4. Що вважається належним чином завіреною копією фінансового звіту КІК, чи вимагається аудит і нотаріально засвідчений переклад, тощо (ІПК, ЗІР)? Який аудитор може звірити фінансову звітність КІК5. Як заповнювати Повний звіт про КІК: - які дані заповнюються в ЕК автоматично й на що звернути увагу щодо Загальних відомостей про контролера- чи слід одночасно відмічати й наявність права власності (формально-юридичний контроль), і ФК - найменування КІК, її ОПФ, адреса, код реєстрації і податковий номер – що з цих відомостей потребує додаткової уваги й перевірки - при заповнені графи 11 Звіту про КІК враховувати лише штатних працівників на зарплаті- як заповнювати графи 17.1-17.3 (розмір частки КІК) та 18.1-18.3 (структура володіння КІК) Звіту про КІК - як визначати обмінний курс перерахунку валюти КІК в гривню (ІПК) - дані про яку особу як номінального утримувача вносити в графу 20 звіту про КІК - якщо КІК «звільнений» - як заповнювати розрахунок скорегованого прибутку КІК (графи 25-27) і які розрахунки переносити до додатку КІК до майнової декларації контролера (ІПК) - якщо КІК «звільнений» - як заповнювати ТЦУ-графи 31-33 (ІПК)? Що є «операціями з нерезидентами» і «нерезидентами» по відношенню до кого – України чи країни КІК - чи заповнюються додатки до Звіту про КІК по звільненим КІК6. Які санкції наразі передбачені в частині подання з помилками, не подання чи несвоєчасного подання Звіту про Контрольовані іноземні компанії- КІК-звітність в умовах чинності ЗУ № 3706-IX: штрафи скасовані чи призупинені? Коли і як відновлять штрафні санкції- законопроєкт №9319 щодо змін до КІК-правил- суттєве уточнення щодо штрафів за КІК-правила- звільнення від санкцій за порушення КІК-правил за умови самостійного виправлення контролюючими особами звітності протягом 6 місяців після завершення воєнного стану7. Штрафи за КІК-порушення: як діяти після ухвалення Закону №4113-IX (Законопроект 9319-IX)– які умови звільнення від відповідальності за несвоєчасне подання КІК-звіту в контексті Закону №4113-IX (Законопроект 9319-IX)? (на додаток до підписаного закону 4015-IX)
– ризики і наслідки для тих, хто вирішив відкласти подання КІК-звіту за 2023 рік
– несумісність КІК-звіту та декларації з ПДФО: практичні нюанси подання “комплексного звіту” в різні строки
– відмінності для “пільгованих” та “непільгованих” КІК: як ставка податку та строки впливають на обов’язки контролюючих осіб
– ризики затримки подання КІК-звіту: можливі штрафи, пені, уточнення декларацій і проблеми з їх формою у разі подання звіту в 2026 році
– значення для КІК-звітності та необхідність враховувати ризики першого обміну фінансовою інформацією за CRS
– оптимальні стратегії подання КІК-звітності у 2025-2026 роках, щоб уникнути юридичних та фінансових проблем
– як зміни в деклараціях можуть вплинути на податковий облік КІК
– аналіз ситуацій для контролерів з різною кількістю КІК, операціями та видами діяльності (практичні кейси).8. Які технічні помилки трапляються при заповненні й поданні КІК-звітності (сторонні символи в назвах файлів, вага додатків, «наслідування» помилок попередніх версій, тощо)9. Чи слід подавати Додатки КІК до майнової декларації по «звільненим» КІК і з яким змістом10. Чи слід подавати разом із Скороченим звітом про КІК майнову декларацію із заповненим Додатком КІК11. Чи слід після подання Скороченого звіту про КІК подавати Повний звіт про КІК разом із уточнюючою майновою декларацією і заповненим Додатком КІК12. Найсуттєвіше про КІК-перевірки (термін давності, строк проведення, кількість й глибина запиту додаткових документів, термін відповідей на податкові КІК-запити тощо)13. Автоматичний обмін інформацією за стандартами CRS: нові можливості для ДПС відстежувати фінансові активи українців за кордоном.
1. CRS: глобальне охоплення
– система діє у 123 юрисдикціях, включаючи Швейцарію, Люксембург, Гонконг
– підзвітні установи: банки, страхові компанії, пенсійні та інвестиційні фонди
2. Як працюватиме автоматичний обмін за стандартом CRS
– фінансові установи встановлюють податкове резидентство власників рахунків
– збір даних про баланс, доходи (відсотки, дивіденди) та операції нерезидентів
3. Інформація, яка передається ДПС
– дані про власників рахунків, операції, залишки
– інформація про доходи фізичних і юридичних осіб на іноземних рахунках
4. Дії ДПС з отриманими даними
– перехресна перевірка задекларованих доходів із фактичними операціями
– запит підтверджуючих документів про джерела коштів
– донарахування податків, пені у разі невідповідностей
– судовий розгляд у разі оскарження платником податків
5. CRS. 2025: до чого може привести подання банку помилкової чи недостовірно інформації про резидентський статус банківського клієнта
а. Штрафи за навмисне подання неправдивих даних про податкове резидентство:
– 2024: не застосовуються
– 2025: 50% від суми (приблизно 400 тис. грн)
– 2026: повний розмір (близько 710 тис. грн)
б. Санкції за неналежне декларування: до 100 мінімальних зарплат (650 тис. грн у 2024)
6. Цілі використання CRS даних
– оподаткування незадекларованих доходів з іноземних рахунків
– застосування правил КІК через виявлення контролерів
– перевірка фінансових рахунків у банках та платіжних системах (Wise, Payoneer, Revolut)
7. Рекомендації для платників податків
– Перевірка відповідності декларацій CRS-даним.
– коректне оформлення податкового резидентства
– уникнення штрафів через вчасне подання достовірної звітності
8. Ключові ризики CRS для українців
– розбіжності між даними CRS і податковими деклараціями
– можливі наслідки для контролерів КІК та власників рахунків у платіжних системах– незадоволення ОЕСР схемами резидентства (країни високого ризику, рекомендації для фінансових установ щодо перевірки клієнтів (резидентська адреса, перебування останні 90 днів, податкова декларація)