Техобслуговування1. Техобслуговування. Які роботи належать до техобслуговування. Нормативні документи, що регулюють техобслуговування. Коли відображати витрати за ТО. Техобслуговування з використанням матеріалів замовника - особливості обліку.2. Заміна шин та акумуляторів – техобслуговування чи ремонт, або ж окремі складові. Варіанти обліку. Позиція ДПСУ. Ведення Карток обліку. Що каже суд стосовно документування обліку шин та акумуляторів. Списання: витрати на утилізацію, спецправила поводження з відходами. Чи загрожує екоподаток? Відповідальність. Продаж повністю зношених шин та акумуляторів та ще придатних до використання: що з мінімальною базою з ПДВ?
Ремонти3. Поточний та капітальний ремонт основних засобів. Як розмежувати поточні та капітальні ремонти. Ремонти транспортних засобів та нерухомості – орієнтовний перелік робіт для розмежування. Чи важлива сума витрат для класифікації поточних та капітальних ремонтних робіт?4. Хто приймає рішення відносити до витрат чи капіталізувати. Позиція Мінфіну. Висновки суддів. Як оформити рішення? Типові помилки.5. Судова практика щодо характеру робіт: аналіз, рекомендації, мінімізація податкових ризиків.6. Відновлення авто після ДТП, будівлі після пожежі, руйнування- ремонт чи поліпшення з капіталізацією витрат. Свіжі судові рішення. Часткова ліквідація при заміні запчастин. Коли ремонт може бути окремим об’єктом основних засобів.7. Документальне оформлення ремонтів госпспособом та підрядним способом. Зразки.8. Чому так важливо мати дефектний акт? Чи звертають увагу на його наявність судді? Чи є дефектний акт первинним документом?
Поліпшення9. Поліпшення(модернізація, добудова, дообладнання тощо). Як визначити, що від проведених робіт очікується зростання майбутніх економвигод.Приклади поліпшень. Як задокументувати прийняте рішення в проведенні поліпшень. Облік поліпшень. Розрахунок амортизації після проведення поліпшень.10. Встановлення сонячних панелей: це поліпшення будівлі, споруди чи окремий об’єкт ОЗ? Судові рішення та аргументи.11. Чи можна амортизувати основні засоби під час їхнього ремонту, поліпшень. Позиція контролерів та судова практика.
Орендовані ОЗ: ТО, ремонт, поліпшення12. Ремонти та поліпшення орендованих ОЗ: юраспект. Що потрібно передбачити у договорі оренди щодо ремонтів поліпшень. Чий обов’язок ремонтувати у разі замовчування (за відсутністю прописаних норм у договорі)? Компенсація чи без, чи треба це урегульовувати? Чи можна в рахунок орендної плати? Якщо орендар чи орендодавець на єдиному податку – можливе зарахування?13. Облік у разі отримання компенсації від орендодавця за проведені роботи та без компенсації. Відмінність у бухобліку ремонтів/поліпшень з компенсацією та без. Податкові правила. До якої групи ОЗ потрапляють поліпшення орендованого? Чи можлива прискорена амортизація? Типові помилки. Чи оподатковувати ПДФО та ВЗ ремонти, ТО орендованих/позичених об’єктів у фізосіб без компенсації ними їх вартості?14. Повернення об’єкта оренди з ремонтами/поліпшеннями. Як списати з обліку об’єкт поліпшень? Чи нараховувати ПДВ і з якої суми у разі передачі поліпшень орендодавцю по закінченню дії договору оренди. Пролонгація договору та укладення нового без повернення поліпшень – позиція податківців щодо ПДВ. Чи є ризик ПДФО та військового збору у разі ремонтів, поліпшень об’єкта оренди, який належить фізособі.