Витрати1. Дата відображення витрат• чи може первинний документ бути складений на будь-яку дату• якщо оформлено вихідним днем (під час відпустки, лікарняного) – чи є ризик для витрат• якщо електронний документ складено у одному періоді, а підписано в іншому – чи треба складати ще й внутрішній акт для відображення? Позиція ДПС• витрати за роялті: дата нарахування чи сплати – судові спори та висновки2. Витрати не підтверджені документально, або з незначними помилками у первинному документі• чи можна відображати витрати за первинними документами, у яких є неточності, помилки? Рішення суду• відсутність ТТН – ризики• витрати на послуги – як глибоко розкривати суть операції у первинному документі (підхід Мінфіну та ДПС). Методика перевірки нереальних послуг від ДПС• чи може зазначатися посада одного працівника, а електронний документ підписати інший (наприклад, директор)• документи без зазначення посади чи прізвища – чи визнають недійсним• неочікувані проблеми зі спрощенням оформлення актів наданих послуг. Умови та мінімізація ризиків3. Реальність витрат• контрагент ризиковий. Кримінальні справи проти контрагента• недостатньо часу для виконання робіт, надання послуг• недостатньо матеріально-технічної бази, трудових ресурсів – підстава для позбавлення витрат? Протилежна судова практика4. Запізнілі первинні документи: коли фіксувати витрати• чи фіксувати витрати за самоактами• чи можна відображати за фактом отримання первинки• рекомендації Мінфіну5. Витрати майбутніх періодів• страхування, передплата періодики, аванс на оренду, абонентське обслуговування. Як обліковувати та розподіляти (помісячно, поденно тощо)• судова практика щодо витрат за рахунком 396. Резерв відпусток – ризики ненарахування• чи можуть контролери знати витрати по факту нарахування відпускних без резерву? Судові рішення• аргументи для мінімізації донарахувань7. Списання дебіторської заборгованості• коли за рахунок резерву• списання безнадійної дебіторки: як не помилитися у періоді списання• нові правила з 04.09.2025 щодо строку позовної давності8. ПДВ у витратах: коли та як• списання ПДВ, за незареєстрованими податковими накладними, або за невідображеним податковим кредитом – у якому періоді• компенсуючі ПДВ: у витрати чи у первісну вартість активів. Судова практика9. Транспортно-заготівельні витрати та витрати на зберігання• як розмежувати, які формують собівартість, а які відносяться до витрат періоду? Практика перевірок та судові рішення10. Виробництво без рахунка 23, без калькуляції – ризик?11. Не той рахунок (субрахунок) обліку витрат – чи можуть «зняти» витрати12. Витрати зі списання активів під час воєнного стану: причина списання + підтвердні документи. Чи можна обійтись без сертифікату ТПП13. Негоспдіяльні витрати – чи є різниці? Чи варто їх «приховувати»14. Витрати через рахунок 44 – коли це може бути проблемою? Показове рішення суду15. Продажі нижче собівартості – ризик зняття витрат• як контролери порівнюють рахунок 90 з 70 та (90 + 93) з 70? Аналіз судових рішень• як довести ділову мету – рекомендації. Приклади з судових рішень
Різниці16. Різниця за штрафами, пенями, неустойками17. «Подарункова» різниця та різниця за благодійністю ( у т.ч. допомога ЗСУ, неприбутковим організаціям – коли дозволено ліміт 8% замість 4%)18. Безповоротна фіндопомога пов’язаним особам19. Різниці за імпортом / експортом у нерезидентів20. Різниці за списанням безнадійної заборгованості